Директору
Финансовому директору
Главному бухгалтеру
Новое «в проявлении должной осмотрительности».
Сомнительные контрагенты – самый частый повод для налоговых доначислений. Налоговики благодаря созданному ими единому электронному файлу фиксируют все компании, которые не платят НДС и имеют признаки "однодневности". И в зоне риска после этого автоматически оказываются все контрагенты этих компаний..
Каждый квартал около 1500 судебных разбирательств - это дела, когда компании пытаются оспорить налоговые доначисления из-за "недолжной осмотрительности". При этом шансы налогоплательщика отстоять свою правоту в суде а среднем составляют, по статистике, не более 20%.Чтобы оказаться в этих 20%, необходимо иметь веские доказательства, что должная осмотрительность была проявлена в полном объеме.
Обращаем Ваше внимание на письмо ФНС России от 23.03.2017 г. № ЕД -5-9/547@.
В письме сотрудникам ИФНС , проводящим проверку даются четкие рекомендации : «…необходимо запрашивать у налогоплательщика документы и информацию относительно действий налогоплательщика при осуществлении выбора контрагента: документы, фиксирующие результаты поиска, мониторинга и отбор контрагента; …результаты мониторинга рынка соответствующих товаров (работ, услуг), изучения и оценки потенциальных контрагентов; документально оформленное обоснование выбора конкретного контрагента (закрепленный порядок контроля за отбором и оценкой рисков, порядок проведения тендера и др.); деловую переписку.».
Сбор и оценка критериев ,по которым оценивается контрагент, и их документальное подтверждение – это достаточно трудоёмкая работа. Она требует определённого профессионализма. В крупных компаниях её проводят службы экономической безопасности.
Всю эту тяжёлую работу может заменить сервис 1СПАРК Риски плюс. Только 1СПАРК Риски плюс позволяет сформировать бизнес-справку. В ней содержатся подробные данные о контрагенте: выявленные признаки риска, проверки государственными органами, финансовые показатели и многое другое.
Сервис 1СПАРК Риски плюс позволяет формировать бизнес-справки, содержащую развёрнутую информацию о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе. Такие справки являются документом, подтверждающим проявление должной осмотрительности.
Сформированная бизнес-справка заверяется электронной подписью агентства Интерфакс и обладает статусом юридически значимого документа. Налоговые органы и суды принимают её в качестве документального свидетельства того, что организация проявляла необходимую осмотрительность при подписании договора с данным контрагентом. Примеры тому решения Арбитражных судов : А40-97808/2015, решение 9 ААС от 24 августа 2016 года ,А06-2364/2016, решение 12 ААС от 2.09.2016 г., № А06-2364/2016 от 21.06.2016 г.
Стоимость : Лицензия «1СПАРК Риски +» 22 500 руб. в год.